财审部提前做好年终决算审计基础工作

     

   来源:财务审计部     作者: 王湘玲     时间:2015-12-30

 

 12月初,财审部的同事们都忙活起来,为即将到来的年终决算审计做好各项基础工作。

现金盘点,往来帐核对,房屋租赁合同的整理和收入情况的核查,各类税款的及时解缴等等,其中,最为重要的,当属资产核销各类审批手续的归集。

资产的核销,需要按照国资委的相关规定,需要遵循相应的核销程序,包括由相关责任部门提出核销报告,法律部门对核销报告和核销证据材料进行复核,并提出复核意见,报总经理办公会核准同意,企业负责人、主管财务负责人签字确认后,报上级主管部门备案,最终由中介机构出具相应的专项审核报告后,才能确认资产减值准备的帐务核销处理。这过程,需要大量的原始材料来支持核销报告,同时,也需要对每笔资产的前因后果进行详细了解,才能出具申请报告和核销审批表,作为最终账务处理的基础依据,而核销的资产,一般形成年代比较久远,有的甚至是上世纪90年代形成的,所以原始记账依据的查找相当重要。

财审部的同事们在人力资源部高宁平师傅的帮助下,从以前年度的明细账入手,借助原始凭证,再从尘封的箱子中找到了初始的档案文件,一点一滴形成支持核销报告的依据……

本年度无效资产的核销,将提高健德公司资产的优良率,也为公司进一步增强资产的基础管理,提高资产的流动性和盈利性奠定基础。

 
 
 
 

 

 

 

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